Use the information below to answer question

Sales....................................N10,900

Stock 1/1................................N1, 000

Stock 31/12..............................N2, 000

Purchases................................N4, 000

Returns outwards.........................N800

Returns inwards..........................N600

Carriage outwards........................N300

Carriage inwards.........................N200

The cost of goods available for sale is?

  • A N4 600
  • B N5 000
  • C N6 400
  • D N4 400

The correct answer is D. N4 400

sales                                                        10900

- Returns inwards                                      600

-carriage outwards                                    300   

                                                                10000 

opening stock           1000

purchase                  4000

- returns outwards      800         3200      

+ carriage inwards                     200

goods avail. for sale                  4400

less; closing stock     2000

carriage outwards      300        2300          2100

Gross profit                                                7900 

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